이탈리아에서 고급 부동산을 사는 것은 큰 자산 투자일 뿐만 아니라 상당한 세금 부담이 뒤따릅니다. 우선, '첫 집' 구매 시 제공되는 세금 혜택을 받을 수 없다는 점을 아는 것이 중요합니다. 즉, 첫 주택으로 취득하더라도 세금을 모두 내야 한다는 의미입니다.
법률(D.Lgs. 175/2014)에 따르면, '고급 주택'(abitazioni di lusso)은 다음 지적 범주에 속하는 부동산을 지칭합니다.
A/1 - 고급 주택(abitazioni di tipo signorile);
A/8 — 빌라;
A/9 — 성 및 역사적이며 예술적인 기념물(castelli e palazzi di eminente pregio artistico o storico).
또한, 1969년 8월 2일 장관령에서는 고급 주택의 특징을 규정하고 있습니다. 이러한 특성은 VAT 및 기타 세금의 적용에 영향을 미칩니다. 예를 들어:
- 총 면적이 240제곱미터를 초과할 경우(발코니, 테라스, 지하실 등을 제외하고)
- 수영장, 테니스 코트와 같은 고급 편의시설 제공
- 대리석과 고급 타일, 천연목재 등의 고급 마감재
고급 부동산 구매 시 등록세 금액은 판매자가 개인인지 VAT 과세 법인인지에 따라 달라집니다. 주요 경우는 다음과 같습니다.
판매자가 개인일 경우:
- 등록세: 부동산의 지적 가치의 9%
- 지적세와 주택담보세: 각각 50유로 (고정 금액)
판매자가 VAT 과세 법인일 경우:
- 부가가치세: 구매 금액의 22%
- 등록세, 지적세, 주택담보세: 각각 200유로 (고정 금액)
중요: 일반 부동산(A/2~A/7 등급)과 달리, A/1, A/8, A/9 등급의 주택은 첫 주택으로 구매하더라도 2% 감면세율을 받을 수 없습니다.
비교: 고급 부동산 vs. 일반 부동산
기타 중요 세금:
- IMU(재산세)는 고급 주택의 경우 첫 주택에도 부담됩니다.
- TARI(폐기물 처리세)는 혜택 없이 지역에 따른 세율로 계산됩니다.
- 등록세를 내지 않을 경우, 미납 세금의 120-240%에 해당하는 벌금이 부과될 수 있으며, 지불이 늦으면 30%의 벌금이 부과됩니다. 자발적 납부 시 제재를 경감하는 '징계 유예'를 이용할 수 있습니다.
결론 및 권장 사항: 고급 부동산을 구입하려면 모든 세금과 잠재적 책임에 대해 잘 이해해야 합니다. 다음을 권장합니다:
- 해당 부동산의 지적분류를 확인하세요.
- 판매자가 개인인지, VAT 과세 법인인지 명확히 하세요.
- 실수와 벌금을 피하려면 공증인, 세무 상담가, 건축가 등 전문가에게 문의하세요.
